Il 2025 segna una svolta cruciale per le imprese italiane che desiderano investire nell’efficienza energetica. Grazie al Piano Transizione 5.0, introdotto con il Decreto-legge 2 marzo 2024, n. 19 e rafforzato dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 30 dicembre 2024, n. 207), le aziende hanno ora accesso a crediti d’imposta fino al 45% per l’installazione di impianti fotovoltaici e tecnologie green.
Transizione 5.0: Obiettivo Competitività e Sostenibilità
Con un budget complessivo di 6,3 miliardi di euro, il Piano Transizione 5.0 ha l’obiettivo di supportare la decarbonizzazione del sistema produttivo e la transizione digitale ed energetica delle imprese italiane. A differenza dei precedenti incentivi, il nuovo piano introduce maggiorazioni specifiche per l’energia solare, semplifica le procedure di accesso e consente la cumulabilità con altri aiuti pubblici, anche di origine europea.
Incentivi Fotovoltaico 2025: Cosa Cambia?
1. Maggiorazioni per Tipologia di Modulo Fotovoltaico
La Legge di Bilancio 2025 premia in modo differenziato le imprese che investono in pannelli fotovoltaici più efficienti:
| Tipo di Modulo Fotovoltaico | Maggiorazione del Credito d’Imposta |
|---|---|
| Moduli di tipo A | +30% |
| Moduli di tipo B | +40% |
| Moduli di tipo C | +50% |
Queste maggiorazioni si applicano sul credito d’imposta base, aumentando sensibilmente il risparmio fiscale per le aziende.
2. Aliquote del Credito d’Imposta in base al Risparmio Energetico
| Riduzione dei Consumi Energetici | Investimenti fino a 10 milioni | Investimenti oltre 10 milioni |
|---|---|---|
| Struttura: 3-6% / Processo: 5-10% | 35% | 5% |
| Struttura: 6-10% / Processo: 10-15% | 40% | 10% |
| Struttura: >10% / Processo: >15% | 45% | 15% |
Fonte: Decreto Interministeriale 24 luglio 2024
3. Semplificazioni per le Imprese
- Sostituzione macchinari obsoleti: non serve dimostrare il risparmio energetico se il macchinario sostituito ha superato i 24 mesi di ammortamento.
- Contratti EPC con ESCo certificate: riconoscimento automatico dell’efficientamento energetico con accesso diretto al primo scaglione.
- Nessuna rottamazione obbligatoria: secondo le FAQ del 24 febbraio 2025, non è necessaria la dismissione formale del macchinario sostituito.
Cumulabilità: Massimizza gli Incentivi
Il credito d’imposta è cumulabile con altri incentivi, a condizione che non siano utilizzati per coprire le stesse spese:
| Tipologia di incentivo | Cumulabilità con Transizione 5.0 |
|---|---|
| Incentivi ZES | ✔ Sì |
| Agevolazioni con fondi europei | ✔ Sì (con limiti) |
| Agevolazioni con fondi nazionali | ✔ Sì (con limiti) |
Chi Può Accedere agli Incentivi?
Tutte le imprese residenti in Italia (o con stabile organizzazione), indipendentemente da:
- forma giuridica
- settore di attività
- dimensione
- regime fiscale adottato
Anche le ESCo (Energy Service Company) certificate possono beneficiarne, realizzando progetti presso i propri clienti.
Guida Pratica all’Accesso: Come Ottenere il Credito d’Imposta
| Fase | Descrizione |
|---|---|
| 1. Comunicazione preventiva | Da effettuare tramite la piattaforma GSE, corredata da certificazione ex-ante |
| 2. Conferma dell’ordine | Entro 30 giorni con versamento acconto ≥ 20% |
| 3. Comunicazione di completamento | Con certificazione ex-post sull’effettiva realizzazione |
Utilizzo del credito: tramite compensazione fiscale, entro il 31 dicembre 2025, con possibilità di utilizzo in 5 quote annuali se non esaurito.
5 Buoni Motivi per Investire nel Fotovoltaico nel 2025
- Riduzione dei costi energetici immediata
- Vantaggio competitivo e autonomia dai rincari
- Impegno ambientale valorizzato da clienti e stakeholder
- Aumento del valore degli immobili aziendali
- Ritorno rapido dell’investimento, anche grazie agli incentivi
| Documento | Chi lo Rilascia |
|---|---|
| Certificazione ex-ante | EGE, ESCo, ingegneri/periti industriali abilitati |
| Comunicazione preventiva | L’impresa, tramite piattaforma GSE |
| Documentazione ordine | L’impresa (contratti, acconti, bonifici) |
| Certificazione ex-post | EGE, ESCo, ingegneri/periti industriali abilitati |
Fonti Ufficiali
- Ministero delle Imprese e del Made in Italy – Piano Transizione 5.0
- Decreto-legge 2 marzo 2024, n. 19, convertito con modificazioni nella Legge 29 aprile 2024, n. 56
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207 – Legge di Bilancio 2025
- Decreto Interministeriale del 24 luglio 2024
- FAQ GSE – Aggiornamento 24 febbraio 2025
